דו"ח שנתי מס הכנסה, הוא מסמך אשר משקף למס הכנסה את כל פרטי ההוצאות וההכנסות של אדם או עסק בשנת מס נתונה. מטרת הדו"ח היא לאפשר למס הכנסה לעקוב אחר הפעילות הפיננסית של האדם או העסק, על מנת לחשב את המס הסופי בהם הם חייבים בגין אותה השנה. עסק או אדם אשר שילמו מס הכנסה באמצעות פנקס מקדמות, יקבלו הודעה ממס הכנסה אם יתברר שהם צריכים לשלם סכום נוסף בהתאם לחישוב שיעלה מהדו"ח השנתי שהוגש למס הכנסה. את הדו"ח השנתי יש להגיש עד ל30 באפריל בשנה העוקבת לשנת המס.
מי צריך להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה?
לפי פקודת מס הכנסה, כל אדם מעל גיל 18, לרבות עוסק עצמאי או פטור, בעל מניות בחברות פרטיות כולל חברה בע"מ ובעלי הכנסות גבוהות מאוד בהתאם להגדרה הנקבעה בשנת המס לגבי גובה ההכנסות הרלוונטי, חייבים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה. אי הגשה של דו"ח זה מהווה עבירה פלילית. ישנם אנשים אשר על פי תקנות מס הכנסה פטורים מהגשת דו"ח שנתי כגון: שכירים מסוימים או בעלי הכנסות נמוכות באופן משמעותי. על כן, כל אדם או בעל עסק צריכים להתייעץ עם איש מקצוע אשר בקיא בתחום הן בכדי לברר האם הם צריכים להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה והן בכדי שהוא יסייע להם להגיש את הדו"ח בצורה הטובה ביותר.
ממה מורכב דו"ח שנתי למס הכנסה?
דו"ח שנתי למס הכנסה צריך להכיל בו את כלל הנתונים הרלוונטיים, על מנת שרשויות המס יקבלו תמונת מצב אמינה של היקף הפעילות הפיננסית של האדם או העסק בשנת מס נתונה. הנתונים אשר הדו"ח צריך להכיל הם: פירוט ההכנסות שהיו לאדם או לעסק במהלך השנה כגון: השכר שלו מעבודתו או מהמעסיק שלו, רווחים שיש לו מנכסים השייכים לו, ניירות ערך, תשואות מהשקעות, תשלומי קצבאות ועוד. כמו כן, יש צורך להכיל את פירוט ההוצאות שהיו לאדם או לעסק בשנת מס, בדגש על הוצאות אשר היו קשורות ליצירת הכנסה כגון: תשלומים לעובדים במידה ומדובר בעסק, הוצאות שיווק ופרסום של עסק ועוד. בנוסף לכך יש צורך לדווח על מיסים ששולמו במהלך השנה כגון: מס שנוכה מעסקה או משכר כלשהו, מקדמות ועוד יש לציין הפקדות שהופקדו לביטוח הלאומי לקרנות השתלמות, פנסיה, לביטוחים שונים ועוד.
לדו"ח שנתי מס הכנסה חשוב להוסיף כל טופס או מסמך אשר משלים את הנתונים שהוזכרו לעיל. לדוגמה: אישור תיאום מס, אישורים על הפקדות שבוצעות בקרנות, אישורים על רווחים מניירות ערך ועוד.
כיצד מגישים דו"ח שנתי למס הכנסה בצורה הטובה ביותר?
על אף שניתן להגיש באופן עצמאי דו"ח שנתי מקוון למס הכנסה באתר של רשות המיסים או באופן ידני, למודיעין פקיד השומה, חשוב לדעת שמדובר על דו"ח שמכיל בו נתונים רבים ולא קל לערוך אותו באופן עצמאי בצורה הנדרשת. לכן, על מנת להגיש דו"ח מס הכנסה בצורה הטובה ביותר, כדאי לבחור בשירותיו של איש מקצוע בעל ידע מקצועי וניסיון בתחום הגשת דוחות מעין אלה. איש מקצוע זה, יגיש עבורכם את הדו"ח בצורה התואמת לחוק.
סמחוביץ ושדי הוא משרד המנוהל על ידי רונן סמחוביץ ואבי ושדי, יועצי מס מוסמכים. המשרד מעניק מגוון רחב של שירותים בתחום המיסוי והחשבונאות באופן מוצלח ומקצועי מזה 10 שנים. אנשי המקצוע של המשרד ישמחו לסייע לכל דורש בהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה בצורה המקצועית ביותר.